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关于衡水市2017年度市本级预算执行及其他财政收支的审计工作报告

时间:2018-09-11 07:34   来源:衡水新闻网-衡水日报
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关于衡水市2017年度市本级预算执行及其他财政收支的审计工作报告
——2018 年8月28 日在衡水市第六届人大常委会第十二次会议上
 
衡水市审计局局长  葛殿朋

  根据审计法和相关法律法规,衡水市审计局对2017年度市本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。审计工作在市委、市政府和省审计厅的正确领导下,在市人大的监督指导下,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,按照“审计要促改革促发展”的工作思路,以推动打好“三大攻坚战”,推进重大政策贯彻落实为目标,以大数据分析技术为手段,不断创新审计方式方法,积极推进审计全覆盖,并对重大投资项目、重点专项资金和工会经费依法依规征收管理使用情况进行了审计。切实发挥审计促改革促发展和反腐败的积极作用,促进我市经济社会持续健康发展。
  2017年,市政府各部门认真执行市人大常委会有关决议,坚持稳中求进工作总基调,认真履职尽责,推动经济平稳健康发展。总体看,市本级预算执行情况较好。
  ——经济发展稳步提升,财政收入平稳增长。
  全年完成公共财政收入251773万元,同比增长9.2%。其中:税收收入完成171475万元,同比增长3.5%,占公共财政收入的68.1%,同比下降3.8%;非税收入完成80298万元,同比增长23.9%,占公共财政收入的31.9%,同比上升3.8%。财政收入虽呈平稳增长态势,但税收收入占比下降,收入结构和质量有待改善和提高。
  ——支出结构不断优化,重点支出得到保障。
  不断优化财政支出结构,从严控制一般性支出,切实保障重点支出。
  全年社会保障和就业支出57029万元,同比增长1.14倍。其中:行政事业单位离退休支出增长3.1倍,退役安置支出增长5.8倍,社会福利支出增长1.45倍,残疾人事业支出增长1.57倍,其他社会保障和就业支出增长2.6倍。
  全年节能环保支出51370万元,同比增长3.73倍。主要是污染防治资金增加40366万元,污染减排资金增加1206万元。
  全年教育支出61438万元,同比增长13.8%。其中:普通教育支出增长6.5%,职业教育支出增长24.2%,特殊教育支出增长47%。
  全年文化体育与传媒支出12440万元,同比增长41.5%。其中:文化支出增长104.1%,文物支出增长10.4%,新闻出版广播影视支出增长12.5%,其他支出增长109.8%。
  ——积极争取政府债券,支持基础设施建设。
  2017年,市本级争取新增地方政府债券104100万元,重点支持了园博园、滏阳文化艺术中心、火车站广场综合改造、石衡沧港城际铁路等市政重点项目建设;争取置换债券39000万元,优化了债务结构,减轻了财政负担。
  ——积极深化财政改革,提高财政管理水平。
  一是扎实推进财政体制改革。制定《衡水市市以下财政事权与支出责任划分改革方案》,界定各级政府财权与事权,推动法治政府建设。制定《衡水市关于实施支持农业转移人口市民化若干财政政策》,引导加快农业人口市民化进程,提高城镇化水平。二是积极推动绩效预算管理改革,树立和强化“用钱必问效,无效要问责”的绩效理念,促进提高资金使用效果和效率。三是积极做好水资源税改革评估验收工作,为推动此项改革扩大试点范围提供经验。
 
  一、市本级预算执行及其他财政收支审计情况
 
  市本级预算执行情况。2017年一般公共预算收入实现251773万元,完成预算的105.9%;支出实现486631万元,完成调整预算的95.7%。政府性基金收入实现131536万元,完成调整预算的120.4%;支出实现227297万元,完成调整预算的94.3%。国有资本经营收入实现1265万元,完成预算的100.5%;支出实现448万元,完成调整预算的43.9%。2017年底政府债务余额655937万元。
  高新区预算执行情况。2017年高新区一般公共预算收入实现83586万元,完成预算的110.8%;支出实现84899万元,完成调整预算的100%。
  政府性基金收入实现92018万元,完成调整预算的112.1%;支出实现105954万元,完成调整预算的100%。滨湖新区预算执行情况。2017年滨湖新区一般公共预算收入实现12778万元,完成预算的139.2%;支出实现41623万元,完成调整预算的96.6%。政府性基金收入实现59517万元,完成调整预算的109.2%;支出实现46660万元,完成调整预算的100%。
  从审计情况看,市财政能够认真落实相关政策措施,较好执行了人大批准的预算,收支较为真实、准确,内容较为完整,财政管理水平进一步提升。存在的主要问题是:
  (一)预算编制不够准确完整
  一是未将汇省财政的票据款纳入市财政局部门预算编制范围;二是未按规定编制中期财政规划;三是未按规定比例安排预备费。
  (二)预算收支管理有待规范
  一是部分收入入库不及时。主要是增值税和契税集中于年末一次性入库。二是非税收入缓缴到期未能收缴到位523.08万元,其中:衡水鹏翔房地产开发有限公司44.9万元、衡水鑫城房地产开发集团有限责任公司404.88万元、衡水海景房地产开发有限公司73.3万元。三是衡水市墙材革新和散装水泥办公室预收的墙改基金和散装水泥专项资金2776.07万元,未及时清算入库。四是专项资金分配下达不及时。2017年6月,省财政下达我市2017年大气污染防治专项资金3474万元,因政策方面原因,直至2017年12月,才将该资金分配下达到枣强县等9个直管县和衡水高新区、滨湖新区、冀州区等3个市辖区。
  (三)财政存量资金清理不到位3547.11万元
  一是人社局所属社会保险事业管理处和就业训练中心合计27.42万元存量资金未清理上缴国库。
  二是衡水城建集团有限公司工程项目结余资金和债劵前期跑办资金结余合计3519.69万元,未清理上缴国库。
 
  二、部门预算执行审计情况
 
  对14个部门预算单位、2个政府派出机构进行了审计,并延伸审计了所属36个下属单位。同时运用大数据分析技术,对63个部门单位三公经费及会议费、培训费管理使用情况进行了审计。审计结果表明,这些部门单位预算管理进一步加强,资金使用绩效意识进一步提高,预算执行情况较好。审计发现的主要问题:
  (一)预决算编报不准确、不完整
  一是预算编制不准确。住建局年初罚没收入预算1000万元,当年只完成40.96%;市委研究室公车运行维护费年初预算仍按公车改革前的2辆车编制,未进行缩减;教育局所属招生办、发改委、人社局“三公”经费及会议费、培训费决算支出分别占年初预算的31.5%、45.4%和15.95%。二是个别项目预算编制不完整。住建局援藏干部生活补助未编入年初预算。三是决算编报不完整。市委党史研究室决算编制中以其他收入和支出相抵后的差额列示其他收入,少反映收支2.91万元。
  (二)个别项目执行率偏低,资金使用效益不高
  住建局年初预算安排项目资金20万元,当年未使用。民政局所属社会福利院项目资金30万元,当年未使用。民政局所属军休一所、二所,2017年收支执行率分别为65%和72.2%。市工经联项目预算执行率为49.9%。
  (三)个别单位“三公”经费和会议费、培训费等制度执行不严格
  一是“三公”经费和会议费、培训费存在支出超年初预算问题,涉及20个部门及单位302.14万元。
  二是会议费、培训费、公务接待费报销制度执行不严格,存在无人员签到表、无结算饭店费用原始明细单和电子结算单、无接待公函和接待清单等结算资料报销问题,涉及2个单位100.47万元。
  三是公务出差和大额资金使用审批制度执行不严格,涉及6个单位116.96万元。
  (四)资产管理及核算不规范
  一是应计未计固定资产1132.83万元。其中:地税局252.69万元,民政局所属社会福利院45.13万元、救助站17.47万元、烈士陵园0.15万元、福彩中心625.05万元,发改委28.45万元,市委党史研究室25.72万元,民主党派联合办公室52.05万元,人社局所属劳动和社会监察大队0.48万元,高新区所属衡水同创企业管理有限公司3.52万元、衡水中科衡发动力装备有限公司80.33万元,住建局所属安监站0.13万元、综合开发处1.66万元。
  二是资产底数不清,账表、账账、账实不符。其中:住建局所属建管处固定资产账表不符、卫计委账账不符、扶贫农开办账实不符。此外,卫计委所属计划生育药具管理站资产132.21万元,已脱离财政监管,形成账外资产;衡水市殡仪馆账面少反映对外投资99万元。
  三是固定资产账簿设置不齐全。涉及教育局及所属招生办、教研室和工经联等4个单位。
  四是固定资产出租管理不规范。主要是教育局租金收入收取不及时12.95万元。
  五是资产长期闲置,没能发挥效益。衡水市儿童福利院和儿童保护中心建设项目总投资2461.5万元,自2011年9月竣工至今,长期闲置。
  (五)收入管理核算仍需进一步加强
  一是个别单位应缴未缴(坐支)财政收入418.34万元。其中:住建局所属经济适用房发展中心60万元、安居工程物业服务处3.05万元,高新区大麻森乡政府109万元,衡水城建集团有限公司89.34万元,衡水建投集团有限公司所属恒泰担保公司和科贷公司156.95万元。二是民政局所属精神病院重复收取护理费1.64万元。三是高新区第一幼儿园收取学生伙食费32.73万元存入个人账户。
  (六)入账票据管理使用不合规
  一是白条入账10.95万元。其中:住建局所属安居工程物业服务处1.38万元、地税局7.05万元、教育局所属教研室0.6万元、卫计委及所属药具站1.02万元、衡水金湖交通发展集团有限公司0.9万元。
  二是无原始票据入账396.24万元。其中:高新区所属同创企业管理有限公司302.46万元、河北中科同创钒钛科技有限公司13.45万元、衡水中科衡发动力装备有限公司80.33万元。
  三是使用非相关票据入账22382.35万元。涉及住建局所属节能办、综合开发管理处、住房专项维修资金管理中心以及廉租住房和经济适用住房管理中心等4个单位。
  四是入账原始票据不合规23.14万元,主要是取得的原始发票所附的购货清单非税控系统打印。涉及教育局及所属招生办、教研室,卫计委及所属综合监督执法局等5个单位。
  五是入账原始凭证要素不全123.77万元。涉及市委党史研究室、住建局所属质监站、人社局、高新区所属同创企业管理有限公司等单位。
  (七)专项资金管理使用不规范
  一是挤占挪用专项资金692.95万元。涉及教育局、人社局及所属就业训练中心、高新区所属河北中科同创科技发展有限公司和中科衡发动力装备有限公司、衡水城建集团有限公司等6个单位。
  二是专项资金未单独核算17.22万元。主要涉及教育局及所属技术装备站。
  (八)个别单位支出管理及核算不够规范、准确
  一是违规发放津贴补贴23.2万元。涉及住建局所属安居工程物业服务处、教育局所属教研室、高新区管委会及14个所属单位。
  二是扩大开支范围。涉及住建局所属质监站和宇正公司、地税局、民政局所属福利企业办公室和救助站、卫计委等6个单位。
  三是无预算支出18.85万元。主要涉及人社局及所属就业服务局、医保基金管理中心、社会保险事业管理处和机关事业社会保险处等单位。
  四是超限额使用现金8.38万元。涉及教育局及所属教研室工会、高新区所属中科同创公司等单位。
  五是虚开发票套取现金2万元。高新区党委群工部以举办网络培训班名义由衡水昆仑酒店虚开发票套取现金2万元,用于支付处理天润化工厂事故费用。
  六是向非预算单位拨款1657.31万元。其中:高新区财政局1347.31万元、滨湖新区财政局310万元。
  (九)部分单位往来账项清理不到位
  涉及12个单位665.66万元。其中:住建局所属综合开发处等3单位124.85万元、教育局1.39万元、民政局及所属福彩中心等3个单位43.59万元、人社局及所属就业服务局等3个单位63.32万元、高新区财政局403.40万元、大麻森乡政府29.11万元。
  (十)招投标制度执行不严格
  一是高新区所属衡水中科衡发动力装备有限公司购置空调80.33万元未招标。二是市扶贫农开办低于招标合同约定配置标准采购电脑7.19万元。
  (十一)未经批准购车并豪华装修
  2017年,滨湖新区新城乡建设发展有限公司未经管委会批准,购买福特多用途车一辆,并进行改装提升等装修用款3.63万元。
  (十二)个别项目资金效益发挥不明显
  一是高新区园林局2017年通过政府购买服务方式将城区环卫服务外包,合同金额2355.30万元,而未外包前的2016年城区环境整治实际支出549.26万元,年增加财政支出1770.14万元,未能体现节约财政资金原则。
  二是2015年6月,衡水城建集团有限公司收衡水恒通热力有限公司缴来股利分红2679.56万元。截至2017年底,除上缴财政134.84万元、支出51.92万元外,结余2492.8万元一直在账面结存,未能发挥效益。
 
  三、政府投资项目建设管理审计情况
 
  对衡水市廉租房和经济适用房管理中心隆康小区廉租房一、二期工程项目和衡水市精神病院门诊综合楼工程项目进行了审计。发现的主要问题是:
  一是多报工程造价498.87万元。其中:隆康小区项目88.15万元、精神病院门诊综合楼工程410.72万元。
  二是精神病院门诊综合楼工程少缴税费89.73万元。
  三是隆康小区项目会计核算不规范,多计项目投资成本353.14万元、少计项目其他收入10.34万元。
  四是两项目均未按规定编制项目竣工财务决算。
  五是衡水市廉租房和经济适用房管理中心未能按审计要求提供项目工程文件资料。
 
  四、扶贫政策落实审计情况
 
  对市扶贫和农业开发办公室等8个部门单位以及高新区、滨湖新区2015-2017年度脱贫攻坚政策落实、扶贫资金分配管理使用等情况进行了审计,并延伸抽查了部分单位和项目。存在的主要问题是:
  (一)部分政策未落实
  一是卫计委未对我市《关于坚决打赢脱贫攻坚战的决定》要求进行研究,并制定相应措施。二是住建局未按省住建厅要求,在新闻媒体和相关网站公布举报电话和电子举报信箱。
  (二)未建立扶贫问题整改台账,对问题整改情况底数不清
  2017年,市扶贫和农业开发办公室对县(市区)的扶贫开发工作虽然进行了督导检查,下发了问题交办函和督办函,但有的督导检查没有建立问题整改台账,没有完全尽到问题整改的督导主体责任,对问题整改情况底数不清。
  (三)扶贫资金分配方案议而不决,造成迟拨市级扶贫资金
  2017年5月和10月,市扶贫和农业开发办公室两次召开党组会,研究资金分配方案,均未形成最终决议,议而不决,造成迟拨市级扶贫资金1314万元。
  (四)向不符合条件的人员发放低保、五保金
  通过大数据比对并经核实发现,2015-2017年,高新区、滨湖新区、冀州区存在向不符合条件的人员发放低保、五保问题,这些人员或者有房屋备案或不动产登记信息,或者有汽车登记信息,或者为村干部及其亲属等,涉及113人。其中:高新区30人、滨湖新区58人、冀州区25人。
  (五)建档立卡贫困对象识别不精准
  通过大数据比对并经核实发现,衡水至臻中学2017年享受资助的学生中,有1名建档立卡贫困户学生家长有汽车登记信息;高新区2015-2017年建档立卡人员中有6人有房屋备案信息或汽车登记信息。
  (六)教育扶贫政策落实不到位
  一是2016-2017年,衡水中学、衡水第二中学和衡水至臻中学采取“先收后返”方式收取81名建档立卡贫困家庭学生学杂费8.96万元。二是衡水中学未将2017年秋季助学金69.8万元及时安排使用。
  (七)扶贫资金使用效果不明显
  2017年,市扶贫和农业开发办公室聘请中介机构对故城县扶贫资金进行审计,中介机构出具了零问题审计报告。但在后期对该县审计过程中,发现该县在扶贫领域存在一定问题。聘请中介机构的审计流于形式,资金使用无实质效果。
 
  五、工会经费管理使用审计情况
 
  对18个单位及部分下属单位工会经费征收管理使用情况进行了审计。存在的主要问题是:
  (一)未按规定实行工会经费独立核算
  主要是未对工会经费单独开设银行账户、单独建账核算。涉及住建局、地税局、教育局、卫计委、民政局、衡水金湖交通发展集团有限公司、高新区管委会等37个单位。
  (二)工会经费未按规定上缴上级工会
  涉及19个单位,包括住建局所属市场处等7个下属单位、地税局、民政局下属精神病院等3单位、人社局所属就业训练中心等2单位、衡水市建投集团有限公司及所属科贷公司等3个下属单位、衡水金湖交通发展集团有限公司、高新区管委会。
  (三)未按规定收取工会会员费
  涉及8个单位。包括教育局及所属教研室工会、卫计委工会、市委党史研究室工会、市委台办工会、市委研究室工会、市财政局工会、高新区管委会工会。
  (四)未建立基层工会组织
  涉及教育局所属招生办和装备站、卫计委所属河西社区卫生服务中心等单位。
  (五)少提工会经费
  涉及卫计委所属中心血站和衡水金湖交通发展集团有限公司2个单位。
 
  六、政策措施落实跟踪审计情况
 
  各项审计都高度关注重大政策措施落实推进情况,除对精准扶贫和精准脱贫政策、防范化解重大风险、大气污染防治政策持续进行跟踪审计外,还重点对“放管服”改革、“三去”一降一补以及促进高校毕业生就业创业政策、治理农民工工资拖欠政策落实情况进行了审计。发现的主要问题是:
  (一)洁净型煤推广使用未达到预期效果
  对故城、深州、武邑县三家洁净型煤生产配送企业调查走访了解到,三家企业年实际产量远低于年生产能力,最高的实际产量仅占生产能力的14%,而销量也仅占生产量的49.6%。
  (二)省道肃宁至临清公路肖张至枣强南段工程项目进展缓慢
  该项目执行业主为枣强县交通局,项目于2016年9月签订施工合同,至2017年底,项目计量支付工程款只占合同价款的21%。项目进展缓慢,上级补助资金在市财政结转,长期闲置。
  (三)蓝天基金管理公司未按规定时间节点成立
  按公司设立方案要求,2017年3月底前,市建投集团完成公司设立准备工作,6月底前,完成与有限合伙方谈判、签约工作。7月份,开始正常运营。截至审计之日,公司仍未成立,相关工作进展较慢。
  对本次审计查出的问题,市审计局依据《审计法》、《审计法实施条例》及有关财经法规,区别情况进行了处理。对决算草案中发现的问题,均提出了审计建议和要求;对财政管理和国有资产管理方面的问题,责令限期整改;对部门单位财务管理方面的问题,依据有关法规进行了审计处理;对项目建设管理方面的问题,依据有关规定进行了处理;对政策措施落实跟踪审计发现的问题,查找问题原因,督促整改落实;对涉嫌违规违纪问题进行了移送处理,共出具审计事项移送处理书15份。从目前反馈的情况看,相关部门单位高度重视审计结果,审计发现的问题正在得到积极整改。
 
  七、审计建议
 
  (一)进一步加强财政预算管理。一是进一步规范、细化预算编制,提高预算到位率和可执行力。二是强化预算收入管理,确保应收尽收和及时足额入库。三是严格预算支出管理,杜绝无预算、超预算支出行为。四是加强对预算执行过程的监督,促进加快支出进度,提高依法、科学理财水平。
  (二)切实加强国有资产监管,保障国有资产安全完整。一是财政部门要切实履行好对市本级行政事业单位国有资产的综合管理职责,维护国有资产安全,提高资产使用效益。二是部门单位要切实加强对占用国有资产的具体管理,保障国有资产安全完整。三是对市本级国有资产进行一次清查,切实摸清资产底数,并做好资产产权登记。四是严格国有资本收益收缴制度,规范国有资本经营预算编制和执行。
  (三)加强政府性债务管理,着力防控财政运行风险。规范政府性债务管理,有效遏制隐性债务增量,妥善化解隐性债务存量,健全完善风险防控机制,推动打赢防范化解重大风险攻坚战政策落到实处。
  (四)加强财政监督检查,切实维护财经纪律。有效开展财政监督检查和专项整治,及时发现违规违纪问题,督促整改落实;建立、健全和完善内控制度与长效机制,促进提高财政资金使用效益;强化责任分工与担当,严格责任追究。
  (五)严格审计整改要求,全面落实整改责任。一是严格审计整改方案制定。被审计单位要按规定时间和要求,对照审计问题和建议,制定整改方案,建立整改台账,明确责任人、责任科室、整改时限等。二是严格按台账规定的时间节点逐项进行整改,确保按时完成整改任务。三是严格审计整改检查。市审计局将对被审计单位整改情况进行监督检查,对没有整改或者没有完全整改的事项,依法采取必要措施。四是建立完善监管部门、主管部门参与的联合督促整改工作机制,对审计机关提请协助落实的整改意见,有关部门和单位要积极给予支持和配合。
(责任编辑:water)

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